Artikel 83 ( B ) Aandele-Opsies

Artikel 83b Verkiesing 'n verduideliking van hoe en wanneer jy die artikel 83b verkiesing te maak. Soos hieronder verduidelik, die belasting reëls vir beperkte voorraad voorsien sowel 'n voordeel en 'n nadeel in vergelyking met die reëls vir berus voorraad. As jy dit nie soos die trade-off, kan jy die artikel 83b verkiesing te maak. Wanneer jy dit doen, sal jy behandel word (meestal) asof jy ontvang gevestigde voorraad. Maar jy vinnig optree: die verkiesing moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang. Het jy 'n boek Ons bestsellers boek oorweeg om jou opsies bied 'n eenvoudige taal gids om die meeste uit voorraad opsies, werknemer voorraad aankoop planne, beperk voorraad toekennings en ander vorme van ekwiteitvergoedingskemas. Ons ander boek oor hierdie onderwerp, ekwiteitvergoedingskemas strategieë. is 'n verwysing en studiegids vir professionele mense wat kliënte oor hoe om te hanteer voorraad opsies te adviseer. Om die meeste uit van hierdie bladsy te kry, moet jy vertroud is met die terminologie en reëls te wees vir die ontvangs berus voorraad en beperk voorraad van 'n werkgewer. As jy nie reeds vertroud is met die reëls, sien die volgende bladsye: Beperkte voorraad Jy hoef nie te inkomste te meld wanneer jy beperk voorraad ontvang van 'n werkgewer. Dis die goeie nuus. Die slegte nuus is dat jy moet inkomste te meld wanneer die voorraad baadjies, verkoop dit selfs as jy dit nie op daardie tydstip. Wat is erger, die inkomste wat jy rapporteer ook 'n toename in die waarde van die voorraad in die vestigingstydperk. Jy moet die volle waarde as vergoeding inkomste, nie kapitaalwins te meld. Voorbeeld: In ruil vir dienste, ontvang jy 4000 aandele van beperkte voorraad in 'n begin maatskappy wanneer die aandele is die moeite werd om 1.25. Kort daarna het die maatskappy gaan openbare en is uiters suksesvol. Wanneer die aandele vestig twee jaar later theyre verhandel teen 50. In hierdie scenario meld jy niks as jy die aandele ontvang, maar rapporteer 200,000 van vergoeding inkomste (nie kapitaalwins) wanneer die aandele vestig. Jy mag het om te betaal soveel as 70,000 in die federale inkomste belasting, selfs as jy havent verkoop die aandele. Effek van die verkiesing As jy die artikel 83b verkiesing te maak, die bogenoemde nie die geval is beskryf reël toe te pas. Jy betaal belasting wanneer jy die voorraad ontvang, maar nie wanneer dit berus. Jy sal verslag doen ook kapitaalwins of verlies wanneer jy die voorraad te verkoop. In die voorbeeld hierbo, sou u rapporteer 5000 van vergoeding inkomste wanneer jy die verkiesing te maak 'n ver van 200,000 Jy het niks om te rapporteer wanneer die voorraad baadjies. As jy verkoop vir 200,000 na hou die voorraad meer as 'n jaar sal jy rapporteer 195000 van langtermynkapitaalgroei gewin, miskien betaal minder as die helfte van die bedrag van die federale inkomste belasting wat sonder die verkiesing van toepassing sal wees. Deur vrywilligers om belasting te betaal op 5000 in die jaar wat jy die voorraad ontvang, verminder jy jou totale belastingaanspreeklikheid deur tienduisende dollars. Stock, nie opsies: Baie opsiehouers, sien die positiewe uitwerking van die verkiesing kan hê, wonder of hulle die verkiesing kan maak wanneer hulle nonqualified opsies te ontvang. Ongelukkig is die antwoord is nee. Hierdie reëls behandel jou asof jy didnt ontvang enige eiendom totdat jy die opsie uit te oefen en te bekom voorraad. Elke roos het sy dorings Die artikel 83b verkiesing nie die geval is altyd so uitwerk goed. As die voorraad nie die geval styging in waarde nadat jy die verkiesing te maak, jy het versnel belasting (betaal dit vroeër) sonder om enige voordeel. Erger nog, kan jy die voorraad verbeur nadat die verkiesing. In hierdie geval sou jy enige bedrag wat jy eintlik betaal vir die voorraad (onderhewig aan kapitaalverlies beperkings) aftrek, maar jy geen aftrekking met betrekking tot die vergoeding inkomste wat jy wanneer jou die verkiesing gemaak. Dis 'n miserabele resultaat: die verkiesing veroorsaak jy om belasting te betaal op inkomste wat jy didnt kry om te hou, sonder verrekening belastingvoordeel later op. Wanneer die verkiesing sinvol Die artikel 83b verkiesing sinvol in die volgende situasies: Die bedrag van inkomste sal jy verslag wanneer jy maak die verkiesing is klein en die potensiële groei in die waarde van die voorraad is groot. Jy verwag redelike groei in die waarde van die voorraad en die waarskynlikheid van 'n verbeurdverklaringsbevel is baie klein. Aan die ander kant, moet jy die artikel 83b verkiesing te vermy waar 'n verbeurdverklaringsbevel waarskynlik lyk, of waar jy sal ten tyde van die verkiesing met net beskeie vooruitsigte vir groei in die waarde van die voorraad te betaal 'n groot deel van die belasting. Dont miss this kans: Soms 'n werknemer betaal volle waarde vir voorraad in die maatskappy, maar het 'n risiko van verbeurdverklaring aanvaar. Die manier waarop dit gewoonlik werk is die werknemer instem om die voorraad terug te verkoop vir die bedrag wat hy betaal om dit te koop as hy verlaat binne 'n bepaalde tydperk. Dit is 'n risiko van verbeurdverklaring selfs al is die werknemer gewoond sy oorspronklike belegging verloor omdat hy deel van die waarde van sy voorraad kan verloor as indiensneming beëindig voor 'n bepaalde datum. As gevolg hiervan, sal die werknemer inkomste wanneer die voorraad baadjies erken. Jy kan hierdie resultaat te vermy deur die artikel 83b verkiesing. En sy vrye. Die verkiesing kos niks, want die bedrag van inkomste wat jy rapporteer, is die waarde van die voorraad minus die bedrag wat jy betaal, en dis nul. Versuim om hierdie vrye verkiesing te maak kan 'n duur fout wees. Die voorbereiding van die verkiesing Theres geen spesiale vorm om te gebruik in die maak van die verkiesing. Jy sit net die toepaslike inligting op 'n stuk papier en afskrifte te stuur na die regte mense. Hoewel daar geen vereiste vorm, maak dit waarskynlik sin om die formaat van die monster verkiesing gepubliseer deur die IRS te volg. Indiening van die verkiesing Die belangrike punt oor die indiening van die verkiesing is reeds genoem: dit moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die eiendom ontvang. As jy dit nie optree binne daardie tyd is jy uit van geluk. Hier is wat jy hoef te doen: Binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang, stuur die verkiesing om die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer. (Jy kan die adres van hierdie bladsy op die IRS webwerf.) Ons raai stuur hierdie verkiesing per gesertifiseerde pos en kry 'n gestempel ontvangs met 'n leesbare datum. 'N afskrif van die verkiesing om jou werkgewer (die maatskappy wat die voorraad toegestaan) In die ongewone situasie waar jy moes jou werkgewer dra die voorraad om anders as jouself iemand, wat jy nodig het om 'n afskrif aan daardie persoon verskaf as well. Verandering in die reëls: is Belastingbetalers voorheen nodig is om 'n afskrif van die verkiesing heg aan hul belastingopgawes. Vir oordragte op of na 1 Januarie 2015 is hierdie nie meer nodig. RelatedThe volgende artikel aangepas en herdruk van die MampA belasting Verslag, Vol. 11, No 3, Oktober 2002 Panel Uitgewers, New York, New York. ISOs EN ARTIKEL 83 (b) VERKIESINGS Deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora Stock opsies het baie in die nuus die afgelope tyd. Die meeste van hierdie nuus het ongunstig is. Dit lyk voorraad opsies is geteiken as die oorsaak (of ten minste 'n byproduk) van verskeie finansiële krisisse in die afgelope jaar. Dit kom alles op die hakke van 'n goeie bietjie van negatiewe finansiële pers, veral met betrekking tot die alternatiewe minimum belasting (AMT) gevolge van aansporing voorraad opsies (ISOs). In die gesig van 'n bars internet borrel, en baie van die res van die ekonomie afblaas sowel, ISOs is veral libeled. Die verdienste speletjies van verskillende maatskappye het ten minste gedeeltelik toegeskryf aan aandele-opsies, en voorraad opsie rekeningkunde in die besonder. Soos weve onlangs opgemerk, daar was verskeie voorstelle aan die behandeling van aandele-opsies vir verdienste doeleindes te wysig. Sien Wood, Stock Opsie getob, Vol. 11, No 2, Die MampA belasting Verslag (September 2002), p. 1. Onlangs voorstelle is gedryf dat maatskappye werknemers sal help deur die uitreiking van kontant ontvang in ruil vir onderwater opsies. Sien, bv Seibel Planne om Bied Werknemers kontant of Stock vir Options, Wall Street Journal (30 Augustus 2002) (Seibel aangebied sy werknemers 1,85 in kontant vir elke opsie teen 'n uitoefeningsprys gelyk aan of groter as 40 per aandeel). Stock vir Dienste en sect83 Artikel 83, natuurlik, is 'n relatief kort (maar aansienlik belangrik) artikel Kode wat van toepassing is op die oordrag van eiendom in ruil vir dienste. Die basiese reël is dat wanneer voorraad (of ander eiendom) is oorgeplaas na 'n werknemer in ruil vir dienste, moet die werknemer die waarde van die voorraad in sy inkomste sluit wanneer die voorraad aansienlik berus. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Stock aansienlik setel wanneer dit óf oordraagbare of nie meer onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. sect83 (a) (1). Die bedrag van belasbare inkomste is die billike markwaarde van die voorraad (in die tyd wat dit aansienlik setel), minus enige bedrag wat die werknemer betaal vir die voorraad. sect83 (a). Die billike markwaarde van die voorraad word bepaal sonder inagneming van beperkings, behalwe vir beperkings wat nooit sal verval (sogenaamde nonlapse beperkings). Die effek van 83 (b) Verkiesings meeste belasting professionele weet wat 'n 83 (b) verkiesing is, selfs al is hulle nog nooit het een. Wanneer 'n werknemer 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) maak, stel hy eenkant die inkomste uitstel reëls wat van toepassing is, terwyl voorraad is nie-gevestigde. Artikel 83 (b) toelaat dat 'n werknemer kies om op die oomblik sluit in inkomste die billike markwaarde van die voorraad, minus enige bedrag daarvoor betaal, ten tyde voorraad uitgereik alhoewel nie wesenlik berus. (Natuurlik, die verkiesing is nie beskikbaar indien voorraad is reeds aansienlik gevestigde en vandaar dadelik includible sonder inagneming van 'n verkiesing.) In kort, die werknemer verkies om belasting aangaan op die waarde van die voorraad op die oomblik, eerder as om te wag totdat dit berus. Wanneer 'n 83 (b) verkiesing gemaak, 'n werknemer sluit die billike markwaarde van die voorraad na inagneming van enige nonlapse beperkings, maar sonder inagneming van enige verval beperkings (diegene beperkings wat verval). Hy het nie 'n inkomste te alle erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Reg. sect1.83-2 (a). In plaas daarvan, 'n waardering (of depresiasie) na die datum van die verkiesing is belasbare as 'n kapitaalwins (of verlies) wanneer die werknemer die voorraad verkoop. Die beheermaatskappy tydperk is ook in werking gestel, wat begin op die dag na die dag waarop die eiendom oorgedra word aan die werknemer. Reg. sect1.83-4 (a). Wat gebeur as 'n werknemer wat 'n verkiesing maak sy werk verlaat voordat die voorraad aansienlik berus by so 'n geval, die werknemer, verbeur sy voorraad en word toegelaat om 'n beperkte verlies aftrekking. Die bedrag van die aftrekking op verbeuring is beperk tot die bedrag wat vir die voorraad bedrag, minus die besef van die verbeuring (indien enige) bedrag. Reg. sect1.83-2 (a). Veral egter geen aftrekking toegelaat word vir die bedrag wat die werknemer voorheen in inkomste deur die 83 (b) verkiesing ingesluit. Sien sect83 (b) (1). Die werkgewer is ook in werking gestel deur 'n verbeurdverklaringsbevel. Die werkgewer moet die volgende insluit in inkomste op die datum van die verbeuring die minste van die billike markwaarde van die voorraad of die bedrag van die aftrekking wat dit geneem het wanneer die werknemer die verkiesing gemaak. Reg. sect1.83-6 (c). Doen werknemers ontvang beperk voorraad wil hierdie verkiesings duidelik maak, kan beide die tydsberekening van die belasting aan die werknemer en die karakter van inkomste as gewone of kapitaal bewerkstellig. Met die meeste beperk eiendom, Artikel 83 bepaal dat inkomste in includible ten tye van die beperkings verval. Indien 'n werknemer 'n 83 (b) verkiesing maak, in teenstelling, sal hy onmiddellik inkomste erken ten tyde van die verkiesing, maar hy sal nie inkomste erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Soos met karakter, al waardering van die tyd van 'n 83 (b) verkiesing is kapitaalwins. Indien geen verkiesing gemaak, in teenstelling, gewone inkomste ontstaan ​​wanneer die voorraad baadjies wat sy belasting basis veroorsaak in die voorraad te verhoog. Slegs die verskil tussen die waarde op daardie tydstip en die besef van 'n uiteindelike verkoop datum bedrag sou kapitaalwins wees. So hoekom sou 'n werknemer wil versnel inkomste In wese is die werknemer verbintenis dat die voorraad sal waardeer, en so het hy is die beperking van die bedrag van die vergoeding inkomste sal hy erken as 'n gevolg van die voorraad toekenning. Optimisties werknemers kan baie redes vir die maak van 'n (b) verkiesing 83 het, hoewel die huidige ekonomiese landerig maak 83 (b) verkiesing 'n bietjie minder aantreklik as wat hulle eens was. Natuurlik, is 'n 83 (b) verkiesing nie vry te waag: 'n verkiesing gevolg deur 'n daling in die waarde van voorraad kan lei tot gewone inkomste (wanneer die keuse gemaak word), gevolg deur 'n kapitaalverlies mdash nie 'n baie aantreklike belastingposisie Nie verrassend , 'n goeie deal van Artikel 83 leersaamhede betrekking tot hoe 'n mens bepaal waarde. Soos weve in hierdie bladsye opgemerk voor, 'n belangrike besluit byna 20 jaar gelede daarop gewys dat artikel 83 (b) verkiesings gemaak kan word verslagdoening nul waarde. Sien Alves v. Kommissaris, 734 F.2d 478 (9 Cir. 1984 ISOs is meer gunstig belas as nonqualified opsies. Vir 'n vergelyking, sien Wood, belasting en rekeningkundige hantering van ISOs, Vol. 9, No 10, Die MampA belasting Verslag (Mei 2001), bl. 1 en Wood, belasting en rekeningkunde Primer vir Nonqualified Stock Options, Vol. 9, No 10, die MampA belasting Verslag (Mei 2001), p. 1. ISOs is oor die algemeen buite die bereik van artikel 83. artikel 83 (e) (1) bepaal dat die artikel is nie van toepassing op die uitoefening van 'n opsie waarop artikel 421 van toepassing is. artikel 421 (a) (1) bepaal dat 'n werknemer gereelde inkomste nie erken wanneer 'n ISO uitgeoefen (met die aanvaarding verskeie vereistes voldoen). 'n werknemer sal kapitaalwins (of verlies) erken as hy later die aandele verkoop in 'n kwalifiserende koop op grond van die verskil tussen die verkoopprys en die uitoefeningsprys. Maar, as 'n werknemer van die verkoop voorraad binne twee jaar vanaf die datum van toekenning of 'n jaar na die aandele oorgedra word aan die werknemer, dit is 'n diskwalifiserende koop. sect421 (b). A diskwalifiserende koop bedryf asof dit kragtens artikel 83 mdash die werknemer in gewone inkomste moet insluit die verskil tussen die uitoefeningsprys en billike markwaarde ten tyde van die opsie uitoefen. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Hierdie bedrag word by sy basis, en die res word belas as kapitaalwins (al in die jaar van die verkoop). Dit is 'n merkbare understatement om te sê dat ISOs as gunstig Arent behandel onder die AMT regime as hulle vir gereelde belasting doeleindes. Die uitsluiting van inkomste ingevolge artikel 421 word geïgnoreer in die berekening van alternatiewe minimum belasbare inkomste (Amti). Inteendeel, moet 'n werknemer in sy Amti sluit die verskil tussen die uitoefeningsprys van 'n ISO en die billike markwaarde van die voorraad verkry ten tyde van die oefening. sect56 (b) (3). Dit is duidelik dat, vir opsies met 'n lae uitoefeningsprys en hoë waarde, die AMT gevolge kan aansienlik wees. Vir ISOs wat lei tot die verkryging van beperkte voorraad, die billike markwaarde van die voorraad (minus die bedrag wat betaal is) is includible in Amti eers nadat die voorraad aansienlik setel. Veronderstel jy het 'n kliënt met ISOs wat dit oorweeg 'n vroeë uitoefening van 'n ISO (dit wil sê, voor die verkry voorraad het aansienlik gevestigde). Is dit moontlik vir hom om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak in die hoop verwek die eenjarige hou tydperk wat op onbevoeg verkope Die antwoord blyk te wees nie wees nie. Die IRS het informeel gestel dat die maak van 'n (b) verkiesing 83 met betrekking tot 'n ISO is ongeldig vir gereelde inkomste belasting doeleindes. So, is die beheermaatskappy tydperk vir 'n diskwalifiserende verkoop geaktiveer wanneer die voorraad baadjies, en nie wanneer die ISO uitgeoefen word, ongeag of hy 'n Artikel 83 (b). Maar interessant dat die IRS het aangedui (weer informeel) dat 'n Artikel 83 (b) verkiesing beskikbaar ten opsigte van ISOs vir AMT doeleindes mag wees. Hierdie posisie word weerspieël in die instruksies vir die voltooiing van Vorm 6251 (AMT), op bl. 3. Daar, die IRS lui soos volg: Selfs as jou regte in die voorraad is nie oordraagbaar en is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, kan jy kies in AMT inkomste in te sluit die bedrag waarmee die voorrade billike markwaarde (bepaal sonder inagneming van enige verval beperking) oor die uitoefeningsprys op die oordrag na jou van die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie. Wat beteken dit alles Die afwesigheid van werklike eerlike tot goedheid IRS leiding is iewers. Tog, waar daar nie te veel waardering gebou in die beperkte voorraad verkry wanneer 'n ISO uitgeoefen word, kan dit sin maak om te kies (kragtens artikel 83 (b)) om die oomblik sluit hierdie toename in Amti al die voorraad het nog nie wesenlik gevestigde. Hoewel die verkiesing erkenning van Amti sal versnel, blyk dit dat wanneer die voorraad nie wesenlik rok, sal die verkiesing enige verdere Amti erkenning te voorkom. Dit is goeie nuus as die voorraad aansienlik gedurende daardie tydperk het op prys gestel. Dit is duidelik dat artikel 83 (b) speel 'n belangrike rol in voorraad opsies. Terwyl hierdie een-bladsy verkiesing nie al die blaam tans gelyk aan aandele-opsies kan oplos, kan dit beslis help in die beplanning vir individue wat effekte of opsies te ontvang as deel van hul vergoeding. ISOs en artikel 83 (b) Verkiesings. deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora, Vol. 11, No 3, Die MampA belasting Verslag (Oktober 2002), p. 1.Always lêer Jou 83 (b) O ne van die mees waardevolle terme in jou opsie ooreenkoms is die vermoë om jou opsies uit te oefen voordat hulle gevestig het. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Ek dont beteken hierdie klink soos 'n staatsdiens aankondiging maak, maar jy moet jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening lêer. Ongelukkig is daar baie mense wat dit nie en dan is verbaas oor die groot belasting faktuur hulle kry treffer met. Wat presies is 'n 83 (b) Artikel 83 van die Internal Revenue Code bepaal dat jy nie 'n inkomste te erken van die besit van aandele in 'n maatskappy tot op daardie voorraad baadjies. Lyk eenvoudig genoeg. Artikel 83 (b) verwys na 'n spesiale verkiesing wat jy kan maak met die IRS om hulle te laat weet dat, ten spyte van die feit dat jy het jou voorraad nog nie gevestig het nie, jy nog steeds wil hê dat die inkomste verbonde aan eienaarskap dadelik herken. As jy die 83 (b) verkiesing lêer voor jou voorraad het vanaf sy trefprys sal daar geen inkomste en dus geen belasting verskuldig wees. Hoekom sal iemand wil hê om belasting Vroeë betaal in die afgelope 83 (b) verkiesing was 'n nis kwessie wat grootliks slegs van toepassing op stigters van maatskappye. Anders as die meeste werknemers, is stigters uitgereik hul aandele vir 'n fraksie van 'n sent eerder as in die vorm van 'n opsie. Baie van die tyd, wanneer 'n stigterslid span verhoog waagkapitaal die terme van daardie belegging sluit 'n vereiste vir die stigters om hul aandele oor vier jaar vestig. Dit klink dalk vreemd dat stigters, wat die maatskappy besit, vrywillig instem om 'n vestiging skedule, maar beleggers vereis om 'n aansporing vir die stigters om rond te hou deur middel van die waarskynlike duur van die waagkapitaal belegging bied. Stigters wat in die know sal hul 83 (b) verkiesing lêer voordat hulle geld in te samel (dws voor hul aandele het waardeer) ten einde die klok begin te kwalifiseer vir 'n langtermyn Kapitaalwins en in so nie doen het om enige belasting te betaal totdat hulle verkoop hulle voorraad. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Soos kompetisie vir uitstaande werknemers oor die afgelope dekade gegroei, baie maatskappye het begin om hul werknemers wat uitgereik voorraad opsies die vermoë om hul opsies vroeë oefen sodat hulle potensieel kan baat vind by meer gunstige belasting behandeling bied. Jy kan onthou dat ons beskryf vroeë oefening as een van die 12 eienskappe wat jy kan verwag in jou opsie ooreenkoms. Die meeste aandele-opsies aan tegnologie maatskappye vestig oor vier jaar, met 'n een jaar krans. In praktiese terme, ontvang jy 25 van jou voorraad opsies op jou een-jaar herdenking, en tipies 1/48 van die oorspronklike voorraad toekenning op elke maandelikse herdenking na daardie punt. Vroeë oefening kan jy die opsie uit te oefen voor jy jou voorraad gevestig het. As gevolg hiervan, is dit moontlik vir baie vroeë werknemers om sommige of al hul voorraad aan te koop voordat hulle vestiging datums. Hoekom sou jy betaal vir Stock Voordat Vestigende Jy mag dalk wonder waarom jy vir jou voorraad sal betaal voordat dit berus. Na alles, opsies waarde. Die reg om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n lang tydperk van die tyd is potensieel baie waardevolle, gedeeltelik omdat julle nie nodig om dadelik saam met die geld vir die voorraad en jy kan kies om enige tyd te oefen. Die antwoord is belasting. Die Verenigde State van Amerika beloon individue wat hul beleggings te hou vir meer as 'n jaar met afslag tariewe. Hierdie langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe is gebaseer op wanneer jy die eerste keer jou voorraad verkry. Oefening jou voorraad opsies beteken letterlik die koop van jou voorraad, so hoe gouer jy oefen, hoe gouer kan jy jou voorraad te verkoop teen 'n afslagprys belastingkoers. Vanaf 2013, die federale Lang Termyn kapitaalwinsbelasting koers is 20 (met 'n 3.8 toeslag vir individue wat meer as 200,000). Die maksimum marginale federale gewone inkomste belastingkoers van 39,6 is aansienlik hoër. Vir 'n 100,000 wins, kan dit 'n verskil van meer as 15.800 in bykomende belasting beteken. Waarom sou jy skuld belasting wanneer jy dit koop Private Stock Wanneer jy aansluit by 'n private maatskappy, jy tipies voorraad opsies toegeken aan die billike markwaarde van die gewone aandele van die maatskappy. Dit waarde, by the way, is tipies by 'n aansienlike afslag op die prys waagkapitaliste en ander beleggers vir hul voorkeur-aandele, wat bykomende regte betaal. Opsies aan werknemers toegestaan ​​teen 'n afslag op die beleggers prys as gevolg van die unieke voorkeure verleen aan beleggers aandele. Dit skep 'n beduidende beloning vir die werknemers wat bereid is om die risiko van deelname aan 'n vroeë stadium maatskappy neem. Jy moet jou 83 (b) in te dien binne 30 dae na jou vroeë uitoefening Wanneer jy jou voorraad opsie uit te oefen, betaal jy die uitoefeningsprys van die opsie vir elke aandeel. Die IRS mening dat die verskil tussen die huidige billike markwaarde en jou uitoefeningsprys as inkomste in die huidige kalenderjaar, óf as gewone inkomste (vir 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie) of as 'n AMT voorkeur item (vir Incentive Stock Options). As jy jou voorraad opsie uit te oefen voordat sy billike markwaarde opgaan, dan sal jy uiteindelik die erkenning nul inkomste in daardie jaar. As jy wag totdat die billike markwaarde opgaan, dan kan jy maklik beland in die moeilike situasie van verskuldig inkomstebelasting, maar nie in staat is om jou voorraad (omdat sy private) te verkoop aan diegene belasting te betaal. Ons verduidelik hierdie scenario in detail in drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options. Wat het dit te doen met die 83 (b) As jy oefen jou voorraad opsies vroeg, jy die voorraad te koop van jou werkgewer. As jy egter gevestigde dat voorraad havent nog, Artikel 83 van die Revenue Code bepaal dat jy dit nie te neem eienaarskap vir belastingdoeleindes totdat dit berus. In die praktyk beteken dit dat elke keer as jy bykomende voorraad vestig uit jou uitgeoefen voorraad opsies (op die een jaar krans, en elke maand daarna), die IRS verwag dat jy inkomste te verklaar op grond van die verskil tussen die uitoefeningsprys en die waarde van daardie voorraad op daardie datum. Dit kan 'n groot belastingaanspreeklikheid vir jou op 'n tyd wanneer jy eintlik kan nie verkoop jou voorraad om die belasting te betaal as jy werk vir 'n maatskappy wie se gewone aandele geleidelik verhoog in waarde te skep. 83 (b) om die redding van die 83 (b) verkiesing besluit hierdie kwessie, elegant en eenvoudig. Dit is 'n vorm wat jy stuur na die IRS wat verklaar, uitdruklik, dat selfs al het jy jou voorraad nog nie gevestig het, wat jy wil behandel word asof jy volle eienaarskap vanaf die oefening datum. (Dit is hoekom, by the way, net wat jy nodig het om te dien die 83 (b) wanneer jy voorraad opsies wat jy nog nie gevestig te oefen.) So, as jy oefen jou voorraad opsies wanneer die billike markwaarde gelyk aan die uitoefeningsprys, die 83 (b) laat jou met geen belastingaanspreeklikheid totdat jy eintlik jou aandele te verkoop. Die wedloop teen die 83 (b) Klok Daar is drie praktiese probleme met die indiening van 'n 83 (b). Daar is geen so 'n vorm op die IRS webwerf. Dit is nie daar. Die goeie nuus is dat die meeste maatskappye wat toelaat dat hul werknemers om voorraad opsies vroeë oefen jy ook sal voorsien met 'n (b) vorm 83, wat die nodige velde en handtekeninge dek. Jou 83 (b) verkiesing vorm kan tipies gevind word in jou opsie ooreenkoms dokument. Daar is 'n tyd limiet. Jy het 30 dae vanaf die datum van oefening om jou 83 (b) verkiesing vorm kry om die IRS. Daar is geen grasietydperk. As daar ooit 'n tyd om 'n harde kopie stuur via gesertifiseerde pos met 'n opbrengs ontvangs, dit is dit. Soos met alles belasting-verwante, dokumentasie is jou vriend. File jou 83 (b) vorm met jou jaarlikse 1040. Jy moet beplan om 'n kopie van jou 83 (b) verkiesing te stuur met jou 1040 terugkeer geliasseer is in die jaar wat jy die voorraad aangekoop. Ongelukkig sal dit jou verhinder om die indiening van jou 1040 elektronies, maar die potensiaal belastingbesparings meer as die ongerief regverdig. Die beslissing van die vraag of vroeg-oefen jou voorraad opsies is 'n ingewikkelde een, en kan sin maak nie in sommige gevalle. Maar as jy besluit om vroeg oefening, net onthou: Lêer altyd jou 83 (b) Hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies, en Wealthfront verteenwoordig nie op enige wyse wat die hierin beskryf uitkomste sal lei tot 'n bepaalde belasting gevolg. Voornemende beleggers moet verleen met hul persoonlike belasting adviseurs met betrekking tot die belastinggevolge gebaseer op hul besondere omstandighede. Wealthfront aanvaar geen verantwoordelikheid vir die belastinggevolge vir enige belegger van 'n transaksie. Related Posts: Oor Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts uitvoerende hoof, is 'n bewys advokaat vir die ontwikkeling van produkte wat verder gaan as nut om kliënte te verlustig. Adam het Wealthfront as COO ná 'n skof by Greylock Vennote as 'n Uitvoerende-in-Residence. Voor Greylock, was hy vise-president van die produk Management by LinkedIn, waar hy die spanne wat verantwoordelik is vir kern produk, gebruikers ervaring, platform en mobiele gebou. Adam het 'n aantal leiersrolle wat by eBay, insluitend Direkteur van eBay Express, asook strategiese en tegniese rolle by Atlas Venture, 'n voorbeeld Systems en Apple. Adam het 'n MBA van Harvard Business School en BS en MS-grade in Rekenaarwetenskap van Stanford Universiteit. Vrae epos knowledgecenterwealthfront Maak kontak met usRestricted Stock: Artikel 83 (b) Die naam vir die artikel Internal Revenue Code dat dit magtig, die Artikel 83 (b) verkiesing is net gemaak (1) as jy wil belas word (federale, Social Security, Medicare , en enige staat of plaaslike belastings) op die waarde van beperkte voorraad by toekenning eerder as vestiging of (2) as jy voorraad opsies wat uitgeoefen kan voor vestiging (baie skaars in openbare maatskappye is uit te oefen). Alert: 'n Artikel 83 (b) verkiesing ingedien moet word by jou plaaslike IRS kantoor binne 30 dae na jou ontvangs van beperkte voorraad (of jou voorraad opsie oefening). Die indiening kan kom net na 30 dae verloop het as die e-is geposmerk binne die 30-dae tydperk. As die 30 dag op 'n naweek of 'n vakansie, die sperdatum is die volgende werkdag. Jy betaal ook belasting ten tyde van jou artikel 83 (b) verkiesing. Voordat jy die verkiesing te maak, dit is belangrik om die gevare en die situasies wanneer dit voordelig kan wees verstaan. Jou maatskappy sal 'n soort van prosedure vir die invordering van die terughoudingsbelasting. Die inkomste wat jy erken op die toekenningsdatum, en die weerhouding, moet verskyn op jou IRS Vorm W-2. Wat om te lêer met IRS Alhoewel daar honderde formele IRS belasting vorms, geen amptelike vorm bestaan ​​vir die maak van die 83 (b) verkiesing. Jou maatskappy kan 'n monster vorm vir beperkte voorraad toekennings ontwikkel (sien 'n voorbeeld van die regsfirma Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In ds Proc. 2012-29 (sien bladsy 9), die IRS bied 'n paar voorbeelde (nie verpligtend) verkiesing taal wat die IRS regulasies sal voldoen. Die model vorm wat deur die IRS nie enige wesenlike veranderinge aan die vereistes onder die huidige regulasies uit te vaardig. Dit illustreer net die huidige vereistes. Jy maak die verkiesing deur die stuur van die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer die toepaslike inligting, wat insluit: jou naam, adres, en sofi nommer 'n beskrywing van die eiendom / aandele (bv X aandele van my maatskappy) die datum waarop jy het die aandele en in watter belasbare jaar die beperking dat verbeuring sal veroorsaak indien dit nie nagekom word of die beperking wat verval wanneer vestiging vereistes voldoen die billike markwaarde van die eiendom, sonder die beperking, ten tyde van die toekenning geld betaal vir die voorraad van die bedrag wat by bruto inkomste in te sluit (FMV minus enigiets betaal) Alert: Onvolledige verkiesings, dit wil sê diegene wat nie al die nodige inligting oor die transaksies, is ongeldig. Nadat jy 'n tydige verkiesing met jou plaaslike IRS kantoor te maak, 'n afskrif van die verkiesing om jou maatskappy. Jy hoef nie meer om 'n afskrif van die verkiesing dokument aan te heg aan jou belastingopgawe vir die jaar waarin u die verkiesing gemaak. IRS regulasies uitgeskakel gestel, wat begin met toekennings gemaak in 2015 (sien die verwante vrae) Een voorsien vol opname in 2013 deur die Nasionale Vereniging van Stock Plan Professionals het bevind dat 16 van die reageer maatskappye ontmoedig die Artikel 83 (b) verkiesing, en 15 eintlik verbied dit. Dieselfde opname het ook bevind dat 26 van maatskappye 'n werknemer sal help met 'n Artikel 83 (b) verkiesing, en 52 bied werknemers met inligting oor die election. What is 'n 83 (b) verkiesing versuim om 'n tydige 83 (b) verkiesing te maak met die IRS is iets wat kan lei tot rampspoedige belastinggevolge vir 'n begin maatskappy stigter of werknemer. Stigters tipies koop voorraad op grond van beperkte voorraad aankoop ooreenkomste wat toelaat dat die maatskappy om 8220unvested8221 voorraad terug te koop by beëindiging van diens. Net so kan werknemers oefening opsies onderhewig aan die company8217s vermoë om 8220unvested8221 aandele terug te koop by beëindiging van diens 8220early8221. Onder Artikel 83 van die Internal Revenue Code, sal die stigter / werknemer nie inkomste (die verskil tussen billike markwaarde en die prys wat betaal is) totdat die voorraad baadjies erken. Maar, as 'n stigter / werknemer 'n vrywillige Artikel 83 (b) verkiesing maak, die stigter / werknemer erken 8220income8221 op die aankoop van die voorraad. Tipies, die koopprys vir die voorraad en die billike markwaarde is dieselfde. Daarom, as 'n 83 (b) verkiesing gemaak, is daar geen inkomste erken. So, moet 'n stigter / werknemer byna altyd maak 'n (b) verkiesing 83. Die voordele van 'n 83 (b) verkiesing oor die algemeen is die begin van die een jaar kapitaalwins hou tydperk en vries gewone inkomste (of alternatiewe minimum belasting) erkenning aan die aankoop datum. As die stigter / werknemer die 83 (b) verkiesing maak nie, dan kan hy of sy inkomste het op die voorraad 8220vests.8221 Die inkomste sal aansienlik wees indien die waarde van die aandele aansienlik verhoog met verloop van tyd. Byvoorbeeld, veronderstel dat 'n stigterslid aankope voorraad vir 0,01 per aandeel (billike markwaarde is 0,01) en die voorraad is onderhewig aan vier jaar vestiging met 'n een jaar krans. Die stigter nie 'n (b) verkiesing 83 maak. Aan die einde van die een jaar krans, indien die voorraad is 1.00 / aandeel werd, dan is die stigter sou 0.99 / aandeel van inkomste erken. Soos die res van die aftreksel baadjies elke maand, sal die stigter inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde en 0,01 / aandeel te erken. Daarbenewens is die maatskappy wat nodig is om die employer8217s deel van FICA belasting op die inkomste betaal en federale, staats-en plaaslike inkomstebelasting te weerhou. As die stigter n (b) verkiesing 83 gemaak het, sou die stigter enige inkomste as die voorraad baadjies nie herken nie, aangesien die 83 (b) verkiesing versnel die tydsberekening van die erkenning van inkomste vir die aankoop datum. Ten einde vir 'n 83 (b) verkiesing om doeltreffend te wees, moet die individu die verkiesing met die IRS te dien voor die datum van die voorraad aankoop of binne 30 dae na die aankoop datum. Daar is geen uitsonderings op hierdie tydige indiening reël. Die laaste moontlike dag vir indiening is bereken deur die tel van elke dag (insluitende Saterdae, Sondae en openbare vakansiedae) begin met die volgende dag na die datum waarop die voorraad aangekoop. Byvoorbeeld, as die voorraad aangekoop op 16 Mei, die laaste moontlike dag vir indiening is 15 Junie Die amptelike poststempel datum van e geag die datum van indiening wees. Die verkiesing moet geliasseer word deur 'n ondertekende verkiesing vorm per gesertifiseerde pos, retoerkwitansie versoek om die IRS Service Center waar die individuele lêers sy of haar belastingopgawes. As die verkiesing is gepos nadat die 27 dae, moet die individu handig te lewer die brief aan die poskantoor om 'n amptelike datum stempel op die gesertifiseerde pos ontvangs te kry. 'N Afskrif van die verkiesing moet voorsien word om die maatskappy, en nog 'n kopie moet aangeheg word aan die federale inkomste belasting terug vir die jaar waarin die eiendom verkry taxpayer8217s. Ek rec39d paar beperkte eenhede in 'n bedryf private maatskappy (TGK), maar het geen idee van die FMV. Die maatskappy verskaf nie leiding. Dit is ook nie die uitreiking van enige 1099 of neem 'n belastingaftrekking vir die waarde. Ander klasse van voorraad het voorkeur en my voorraad werd 0 selfs teen 'n redelike ale pryse (maw neem net teen 'n hoë waardering likiditeit geval). Is dit redelik vir my om 'n minimale waarde op my 83 (b) aanvaar verkiesing Hier is my scenario8230 Ek het 'n nuwe besigheid gevorm saam met een sakevennoot. Terug in September 2011, het ons as 'n Delaware korporasie met 'n S-CORP verkiesing (vorm 2553). In die proses van die indiening, vermeld ons 'n aanvanklike getal uitgereikte aandele (1000), en in die S-CORP verkiesing, ons moes óf 'n eienaarskap of 'n aantal van gedeelde besit word deur die maatskappy stigters spesifiseer. Sonder veel gedink het ons eenvoudig gestel dat ons elkeen '50 eienaarskap. Ons het nie teken enige aandeelhouersooreenkoms, reik enige beperkte aandele of eintlik aandele van die maatskappy te koop. Vinnig uit na vandag. Ons wil 'n derde (gelyke) vennoot voeg en teken 'n aandeelhouer-ooreenkoms tussen die drie stigters, dan dien 'n (b) verkiesing 83. Ons sal elke belê in die maatskappy en die aankoop van beperkte aandele. Aangesien daar geen aankoop van aandele onderhewig aan aansienlike risiko van verbeurdverklaring op hierdie punt is, don39t Ek glo ons is onder geen tydsbeperking vir 'n 83 (b) verkiesing. Maar, doen die daad van die indiening van die S-CORP verkiesing en die definisie van 50 eienaarskap van die twee oorspronklike stigters beteken dat ons moet terugdraai wat ons reeds Sê gedoen, verkoop terug ons aandele aan die maatskappy dan weer uit te reik beperkte aandele tot 3 stigters